Novčani tok (Cash flow)

Najkraće rečeno cash flow je prikaz priliva i odliva novca u firmu u određenom periodu, na primer u toku tromesečja.

Izveštaj o novčanim tokovima po pravilu mora da sadrži najmanje tri dela: Prilivi i odlivi iz redovnog poslovanja; Prilivi i odlivi po osnovu novih ulaganja i Prilivi i odlivi po osnovu nabavljanja kapitala spolja npr. kroz zaduživanje. Upamtite da svaki prihod ne može da se vodi kao priliv, niti je svaki rashod odliv usled ranije ugovorenih rokova plaćanja obaveza. U nastavku se nalazi primer izveštaja za praćenje novčanih tokova.